2023 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ДЕБЮТ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом. 

Результаты своего тестирования можно посмотреть в Личном кабинете в разделе "Результаты".

Вопрос: Можно ли выставить один счет-фактуру на несколько отгрузок, оформленных разными накладными?
- Да, можно объединить в одном счете-фактуре информацию по нескольким накладным одному покупателю, в том числе при условии поставки из разных кварталов
- Да, можно объединить в одном счете-фактуре информацию по нескольким накладным одному покупателю при соблюдении условия срока выставления счёта-фактуры
- Нет, объединить в одном счете-фактуре информацию по нескольким накладным одному покупателю нельзя ни при каких условиях 

Вопрос: Можно ли выплатить работнику зарплату раньше установленного срока вместе с отпускными?
- Да, можно, если отпускные выплачиваются накануне выходных или нерабочих праздничных дней, а дата выплаты зарплаты выпадает на эти дни. В этом случае необходимо выплатить зарплату вместе с отпускными накануне выходных (нерабочих праздничных) дней
- Да, можно, но только если отпускные выплачиваются накануне нерабочих праздничных дней, дата выплаты зарплаты выпадает на эти дни, а от работника получено соответствующее заявление с просьбой выплатить деньги заранее
- Нет, нельзя ни в коем случае, поскольку это ухудшает положение работников и может вызвать трудовые споры и претензии налоговой

Вопрос: Можно ли на УСН применять метод начисления?
- Нет, нельзя. На УСН действует только кассовой метод учета доходов и расходов. Выбирать между методом начисления и кассовым методом нельзя
- Нет, нельзя. По общему правилу на УСН действует только кассовой метод учета доходов и расходов. При этом законодательно не запрещено согласовать с УФНС, закрепить в учётной политике и применять кассовый метод
- Да, можно. Налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, каким методом учёта доходов и расходов пользоваться - начисления и кассовым, главное, закрепить его в учётной политике

Вопрос: Можно ли подписать Универсальный передаточный документ с использованием факсимиле?
- Нет, нельзя. Законом такой возможности не предусмотрено. Все подписи в первичных документах должны быть проставлены от руки. Документы, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету
- Нет, по общему правилу нельзя, но если УПД подписывают лица, уполномоченные подписывать как первичные документы, так и счета-фактуры, то использовать факсимильную подпись можно, оформив соответствующий локальный нормативный акт
- Да, можно, для этого необходимо оформить соответствующий локальный нормативный акт и подписать его у руководителя организации. Счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными в установленном порядке и могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету

Вопрос: Можно ли совмещать УСН и ЕСХН?
- Нет, совмещать эти два режима нельзя. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в соответствии с налоговым законодательством не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- Нет, совмещать УСН и ЕСХН нельзя, за исключением случаев, когда остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей
- Да, совмещать УСН и ЕСХН можно, при этом средняя численность работников должна быть не более пяти человек в месяц, а доходы - не превышать 60 млн рублей в год

Вопрос: Должны ли предприниматели подтверждать основной вид экономической деятельности в Фонд пенсионного и социального страхования (СФР)?
- Нет, ИП не должны подтверждать основной вид экономической деятельности (код по ОКВЭД) в СФР, ежегодного подтверждения страхователем основного вида деятельности не требуется
- Нет, ИП не должны подтверждать основной вид экономической деятельности в СФР, за исключением года своего создания
- Организации и предприниматели-страхователи ежегодно, за исключением года своего создания, должны подтверждать основной вид экономической деятельности как по организации в целом, так и по каждому обособленному подразделению, по месту нахождения которого страхователь зарегистрирован в территориальном органе СФР

Вопрос: Нужно ли сдавать нулевую отчетность по НДФЛ?
- Нет, не нужно. Если с начала года компания не начисляла и не выплачивала доходы физлицам, то налоговым агентом она не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно
- Да, нужно. Расчёт 6-НДФЛ подаётся в любом случае, даже если компания не начисляла и не выплачивала доходы физлицам, то налоговым агентом она всё равно является и обязана подавать предусмотренную налоговым законодательством отчётность
- Нет, не нужно. Если компания решит представить "нулевой" расчёт 6-НДФЛ, то налоговый орган не примет его и оштрафует компанию за избыточную отчётность

Вопрос: Должны ли ИП устанавливать лимит наличных в кассе?
- Нет, не должны. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе ИП могут не устанавливать в силу Указаний банка России, как и субъекты малого предпринимательства
- Нет, не должны, при этом, если ИП примет решение устанавливать лимит наличных в кассе и закрепит его в локальном акте, лимит можно установить, но не обязательно соблюдать
- Да, должны. Лимит остатка денег в кассе должны устанавливать все без исключения организации, принимающие и/или выдающие наличные деньги либо планирующие это делать

Вопрос: Предусмотрен ли штраф за превышение лимита кассы (излишки в кассе)?
- За накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита предусмотрены штрафы как для должностного лица организации (главного бухгалтера или руководителя организации) - от 4 000 до 5 000 рублей, так и для организации как юридического лица - от 40 000 до 50 000 рублей
- За накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита штрафные санкции не предусмотрены, ограничений в законодательстве нет
- За накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита предусмотрены штрафы для должностных лиц организации - от 4 000 до 5 000 рублей для кассира и от 40 000 до 50 000 рублей для главного бухгалтера или руководителя организации

Вопрос: Можно ли провести инвентаризацию, если материально-ответственное лицо (МОЛ) в отпуске или на больничном?
- Нет, в общем порядке нельзя. Если МОЛ находится на больничном, необходимо перенести инвентаризацию на более поздний срок. При отсутствии МОЛ инвентаризацию проводят в исключительных случаях - когда присутствие МОЛ невозможно в течение длительного периода времени (в том числе по болезни) или лицо уклоняется от участия в инвентаризации. Известите МОЛ о планируемом проведении инвентаризации и зафиксируйте это документально. В случае проведения инвентаризации в отсутствие МОЛ перед началом проверки составьте акт, в котором отразите факт его отсутствия с указанием причин (в том числе отказ от участия в инвентаризации). Заверьте акт подписями всех членов инвентаризационной комиссии. Это поможет избежать признания результатов инвентаризации недействительными
- Нет, в общем порядке нельзя. Если материально-ответственное лицо находится на больничном или отсутствует по другим причинам, необходимо назначить другое материально-ответственное лицо и провести инвентаризацию с участием нового материально-ответственного лица. Заверьте акт подписями всех членов инвентаризационной комиссии. Это поможет избежать признания результатов инвентаризации недействительными
- Да, можно. Если в организации выявлена недостача или порча ценностей, необходимо в срочном порядке провести инвентаризацию, привлечь к этому любых сотрудников, которые могут оказать содействие в выявлении лиц, ответственных за порчу или утрату имущества. Истребуйте у МОЛ письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба после того, как МОЛ вернётся к работе после больничного или отпуска. В случае отказа или уклонения МОЛ от предоставления объяснения составьте соответствующий акт

Вопрос: Можно ли заполнить одно уведомление об исчисленных суммах сразу на несколько налогов, то есть не заполнять отдельное уведомление на каждый налог/взнос?
- Да, можно, уведомление является многострочным документом, поэтому в одном уведомлении можно указать сразу все свои предстоящие обязанности
- Да, можно, в случае если налоги или взносы перечислены на единый налоговый счет одним платёжным поручением
- Нет, так как уведомление об исчисленных суммах налога заполняется отдельно на каждый вид налога/взноса, который был перечислен на единый налоговый счет

Вопрос: Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах с уточненными данными, если информация в уже поданных уведомлениях и в декларации/расчете расходится?
- Да, нужно, так как сведения в уведомлениях и в отчетности должны совпадать
- Нет, не нужно. В случае если отчетность представлена, то при распределении платежей налоговый орган возьмет за основу сведения из сданных декларации или расчета
- Нет, не нужно. В случае если отчетность представлена, то при распределении платежей налоговый орган возьмет за основу сведения из представленных уведомлений

Вопрос: Необходимо ли отразить в расчете 6-НДФЛ алименты?
- Да, необходимо, так как удержанные алименты влияют на размер дохода и на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ
- Нет, не нужно, так как удержанные алименты не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ
- Нет, не нужно, так как удержанные алименты отражаются в расчете по страховым взносам, и данная информация не дублируется в 6-НДФЛ

Вопрос: Отражается ли предоставленный работнику имущественный вычет в расчёте 6-НДФЛ?
- Да, имущественный вычет, на который уменьшены доходы физлица в отчетном периоде, нужно отразить в поле 130 расчета в общей сумме вычетов по НДФЛ, предоставленных в этом периоде
- Да, имущественный вычет, на который уменьшены доходы физлица в отчетном периоде, нужно отразить в поле 130 расчета отдельной суммой вычетов по НДФЛ, предоставленных в этом периоде
- Нет, имущественный вычет, на который уменьшены доходы физлица в отчетном периоде, не нужно отражать в расчёте 6-НДФЛ

Вопрос: Возможно ли вернуть с единого налогового счёта сумму положительного сальдо?
- Нет, вернуть нельзя, так как сумма, сформировавшая положительное сальдо вашего единого налогового счета, будет автоматически с него списана 28 числа и возврату не подлежит
- Да, вы вправе распорядиться суммой, сформировавшей положительное сальдо на вашем едином налоговом счете, путем ее возврата, подав заявление в налоговый орган
- Да, сумму, сформировавшую положительное сальдо на вашем едином налоговом счете, налоговая автоматически перечислит на ваш расчётный счёт без каких либо заявлений

Вопрос: Нужно ли сдавать персонифицированные сведения за последние месяцы квартала в 2023 году?
- Нет, сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно. Сведения сдают за первый и второй месяц квартала
- Да, необходимо ежемесячно без исключений подавать сведения на всех работников, числившихся у работодателя в отчетном месяце по трудовому договору или работавших по ГПД, включая тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было выплат
- Нет, сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно, только при условии, что в этих месяцах не было работников, числившихся у работодателя по трудовому договору или работавших по ГПД

Вопрос: Нужно ли подать уточнённые сведения по страховым взносам в случае обнаружения ошибок, занижающих сумму страховых взносов к уплате?
- Да, нужно, если вы обнаружили, что в ранее поданном расчете не отражены (не полностью отражены) сведения, допущены ошибки, из-за чего сумма страховых взносов к уплате занижена
- Да, нужно. Налоговое законодательство обязывает плательщика взносов подать уточнёнку при наличии ошибок независимо от того, занижена сумма к уплате или нет. Главное, на титульном листе расчёта указать номер корректировки и проставить отметки в соответствующих графах напротив тех работников, сведения по которым уточняются
- Нет, нельзя. Корректировка сведений в расчёте по страховым взносам не предполагается. Налоговая направит требование о предоставлении пояснений и самостоятельно исправит недочёты

Вопрос: Обязательны ли для исполнения рекомендации Минфина, адресованные налогоплательщику?
- Нет, не обязательны. Письменные разъяснения финансового ведомства, данные налогоплательщику лично по его запросу, не являются нормативным актом. Они не обязательны ни для налогоплательщика, ни для налоговых органов
- Нет, не обязательны. При этом, если налоговый орган выяснит, что налогоплательщик запрашивал разъяснения по конкретному вопросу, но их не исполнил, ФНС обязана выписать компании штраф за неисполнение предписаний контрольного (надзорного) органа
- Да, обязательны, поскольку, если компания следовала разъяснениям Минфина России, которые адресованы лично ей, и возникла недоимка, компания освобождается от уплаты штрафа и пени

Вопрос: Можно ли зачесть в налоговом учете выявленные при инвентаризации излишки и недостачи в результате пересортицы?
- Нет, в налоговом учете зачесть излишки и недостачи, образовавшиеся в результате пересортицы, нельзя. Это можно это сделать только в бухгалтерском учете
- Да, зачесть излишки и недостачи, образовавшиеся в результате пересортицы, можно как в налоговом, так и в бухгалтерском учете
- Нет, нельзя. Зачесть излишки и недостачи, образовавшиеся в результате пересортицы, нельзя ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете

Вопрос: Нужно ли проводить инвентаризацию при смене материально ответственного лица?
- Да, нужно. Инвентаризацию при смене материально ответственного лица проводят на день приемки-передачи дел - в последний рабочий день перед отпуском, в день увольнения. Передачу ценностей фиксируют в инвентаризационной описи либо в отдельном акте. Документ составляют в трех экземплярах: один - для материально ответственного лица, сдающего имущество, второй - для принимающего, третий - для бухгалтерии
- Да, нужно. Инвентаризацию при смене материально ответственного лица необходимо провести за 2 недели до увольнения ответственного сотрудника и оформить 2 экземпляра инвентаризационных описей или актов о передаче ценностей — для бухгалтерии и для принимающего имущество лица
- Нет, не нужно. Документы, оформленные по ранее проведённой инвентаризации, будут являться подтверждением наличия ценностей, достаточно получить подписи на инвентаризационных описях/актах от сотрудника, сдающего имущество, и издать приказ о назначении нового материально-ответственного лица

Вопрос: Необходимо ли для учета расходов на аренду составлять Акт об оказании услуг?
- Да. Для учета расходов на аренду необходимо составить Акт об оказании услуг
- Нет. Акт об оказании услуг для учета расходов на аренду не нужен, требуется только договор и акт приема-передачи имущества в аренду
- Нет. Акт об оказании услуг для учета расходов на аренду не нужен, требуется только договор и акт приема-передачи имущества, содержащий все обязательные реквизиты первичного документа

Вопрос: Необходимо ли указать ИНН организации при составлении справки-расчета?
- Нет. ИНН не является обязательным реквизитом первичного документа
- Несмотря на то, что ИНН не является обязательным реквизитом первичного документа, рекомендуется его указывать в справке-расчете, чтобы не было сомнений, что справка является документом конкретной организации
- Да. ИНН является обязательным реквизитом первичного документа

Вопрос: Организация приняла решение оценивать инвестиционную недвижимость по переоцененной стоимости. Должна ли она применять этот метод для оценки всех объектов инвестиционной недвижимости?
- Нет, организация вправе применять другие методы оценки по отношению к другим объектам инвестиционной недвижимости
- Да, организация вправе применять указанный метод по отношению к другим объектам инвестиционной недвижимости
- Да, организация обязана применять указанный метод по отношению к другим объектам инвестиционной недвижимости

Вопрос: Затраты на приобретение малоценных основных средств:
- Признаются расходами периода, в котором были понесены
- Отражаются в составе материально-производственных запасов
- Признаются расходами периода, в котором были понесены, при этом организация обязана обеспечить надлежащий контроль их наличия и движения

Вопрос: Могут ли использоваться в качестве самостоятельных оснований для предъявления претензий в получении необоснованной налоговой выгоды недобросовестность контрагентов второго и последующего уровня?
- Нет, негативные последствия за неправомерные действия контрагентов второго и последующего уровня для налогоплательщика не предусмотрены
- Да, принцип добросовестности распространяется на всю цепочку контрагентов
- Нет, если не будет доказана связь налогоплательщика с контрагентом второго или последующего уровня

Вопрос: Взаимозависимость, транзитный характер операций, особые формы и сроки расчетов, а также другие обстоятельства, свидетельствующие о согласованных действиях участников сделки:
- Могут подтверждать умышленность действий налогоплательщика, направленных на неуплату налога
- Не используются для подтверждения умышленного характера действий налогоплательщика, направленных на неуплату налога
- Не связанны с действиями налогоплательщика, направленными на неуплату налога

Вопрос: Наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций):
- Может служить самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий
- Не может служить самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий
- Является самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий

Вопрос: Нарушение контрагентом налогоплательщика налогового законодательства:
- Может служить самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий налогоплательщику
- Не может служить самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий налогоплательщику
- Служит самостоятельным основанием для предъявления налоговых претензий налогоплательщику

Вопрос: По общему правилу НДС нужно уплачивать:
- Равными долями не позднее 25-го числа каждого месяца
- Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным
- Равными долями не позднее 28-го числа каждого их трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом

Вопрос: Если будет установлено, что налогоплательщик не знал и не должен был знать о факте встраивания в сделку технической компании, действовал по стандарту осмотрительного поведения, но сделку исполнило лицо, отличное от стороны договора (от лица, которому обязанность исполнения передана по договору или закону):
- Расходы и вычеты по сделке он учесть не сможет
- Расходы и вычеты по сделке он учтет в полном объеме
- Расходы и вычеты по сделке он учтет в части, не превышающей суммы налоговых обязательств за текущий период

Вопрос: В совокупную обязанность для целей уплаты налогов включаются суммы:
- Налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
- Налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые обязан уплатить налогоплательщик или плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент
- Налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые обязан уплатить налогоплательщик или плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент, за исключением фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, и госпошлины, на уплату которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ

Вопрос: Если вы опирались на разъяснения Минфина России, адресованные лично вам, и это привело к недоимке, то:
- Это освободит вас от пени, штрафа и недоимки
- Это освободит вас от пени и штрафа, но от недоимки не освободит
- Это может освободить вас от пени и штрафа, но от самой недоимки не освободит

Вопрос: Письменные разъяснения Минфина РФ, адресованные лично вам по вашему запросу:
- Обязательны к применению и для вас, и для налоговых органов
- Обязательны к применению для вас, но не обязательны для налоговых органов
- Не обязательны к применению ни для вас, ни для налоговых органов

Вопрос: Если со дня, на который приходится срок уплаты налога, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности у налогоплательщика непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты налога:
- Он освобождается от ответственности по ст. 122 НК РФ
- Он привлекается к ответственности по ст. 122 НК РФ
- Он освобождается от ответственности по ст. 122 НК РФ в части, соответствующей указанному положительному сальдо ЕНС

Вопрос: Уголовная ответственность наступает, если организация умышленно не платила налоги (страховые взносы, сборы):
- В крупном или особо крупном размере и при этом включала в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения
- В особо крупном размере и при этом не подавала декларации (расчеты) и другие документы, которые обязана была подавать, либо включала в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения
- В крупном или особо крупном размере и при этом не подавала декларации (расчеты) и другие документы, которые обязана была подавать, либо включала в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения

Вопрос: Авансовый счет-фактуру можно не выставлять:
- При получении аванса по операции, облагаемой по ставке 0%
- При получении аванса по операции, облагаемой по ставке 0%, а также если отгрузка произошла не позднее пяти дней после получения предоплаты
- При получении аванса по операции, облагаемой по ставке 0%, а также если отгрузка произошла не позднее пяти дней с момента аванса, но в одном квартале

Вопрос: Для приемки работ по договору строительного подряда налогоплательщик:
- Обязан использовать унифицированную форму КС-2
- Вправе использовать форму КС-2 либо самостоятельно разработанную форму
- Вправе использовать форму КС-2 либо самостоятельно разработанную форму, если она содержит все обязательные реквизиты первичного документа

Вопрос: Выбранный объект налогообложения при УСН:
- Может быть изменен с начала следующего квартала
- Может быть изменен с начала следующего месяца
- Может быть изменен с начала следующего года

Вопрос: Общий срок уплаты налога при УСН для ИП:
- Не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом
- Не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Не позднее 28 июля года, следующего за налоговым периодом

Вопрос: Бумажный УПД, в котором допущена техническая ошибка:
- Необходимо исправить корректурным способом
- Необходимо исправить путем составления нового УПД
- Необходимо исправить исправительными записями

Вопрос: Для первичных учетных документов, составленных на иностранном языке, при ведении деятельности за пределами РФ:
- Обязателен построчный перевод на русский язык, если местное законодательство требует составления первичных учетных документов на иностранном языке
- Обязателен построчный перевод на русский язык, если местное законодательство не требует составления первичных учетных документов на иностранном языке
- Обязателен построчный перед на русский язык

Вопрос: Перевод документов, составленных на бумажном носителе, в электронный вид с целью последующего хранения:
- ФСБУ 27 допускается
- ФСБУ 27 не допускается
- ФСБУ 27 не регламентируется

Вопрос: Резерв по предстоящим расходам, связанным с ведением предпринимательской деятельности, в налоговом учете:
- Создается коммерческими организациями и государственными корпорациями
- Вправе создавать только отдельные виды некоммерческих организаций
- Не создается

Вопрос: Резерв по предстоящим расходам на социальную защиту инвалидов в налоговом учете:
- Не создается
- Может создаваться только общественными организациями инвалидов
- Может создаваться общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, при соблюдении определенных условий

Вопрос: Резерв по предстоящим расходам на НИОКР в налоговом учете:
- Вправе создавать только коммерческие организации
- Вправе создавать только некоммерческие организации
- Вправе создавать только организации, выполняющие научные исследования и опытно-конструкторские разработки